Glosario

Glosario financiero y fiscal para PyMEs

55 términos de conciliación bancaria, comprobantes fiscales y finanzas, explicados en lenguaje directo. Cada uno tiene su propia página con contexto de por qué importa.

Organizados en 4 áreas: Conciliación y banca · Contabilidad y finanzas · SAT y cumplimiento · CFDI y comprobantes.

A

Abono: Un abono es un movimiento que incrementa el saldo de una cuenta bancaria: depósitos, transferencias recibidas, cobros de clientes e intereses generados.

B

Balance general: El balance general es el reporte que muestra, en una fecha determinada, todo lo que una empresa posee, lo que debe y el capital que corresponde a sus dueños.
Base devengada y base de flujo: La base devengada registra ingresos y gastos cuando ocurre la operación, mientras que la base de flujo los registra cuando el dinero efectivamente entra o sale.
Buzón tributario: El buzón tributario es el canal de comunicación electrónica oficial entre el SAT y los contribuyentes, a través del cual la autoridad notifica requerimientos, resoluciones y avisos.

C

Capital de trabajo: El capital de trabajo es la diferencia entre los activos que una empresa puede convertir en efectivo en el corto plazo y las obligaciones que debe cubrir en ese mismo plazo.
Cargo: Un cargo es un movimiento que disminuye el saldo de una cuenta bancaria: pagos, retiros, transferencias enviadas, comisiones e impuestos retenidos por la institución.
Catálogo de cuentas: El catálogo de cuentas es la lista estructurada de todas las cuentas que una empresa usa para registrar sus operaciones contables.
Certificado de Sello Digital: El Certificado de Sello Digital, o CSD, es el archivo que emite el SAT y que permite a un contribuyente firmar electrónicamente sus comprobantes fiscales.
CFDI: El CFDI, o Comprobante Fiscal Digital por Internet, es la factura electrónica oficial en México: un archivo XML sellado digitalmente que ampara una operación ante el SAT.
CFDI 4.0: El CFDI 4.0 es la versión vigente del comprobante fiscal digital en México, obligatoria desde 2022, que sustituyó por completo a la versión 3.3 a partir de abril de 2023.
CFDI de egreso: Un CFDI de egreso es el comprobante que documenta una disminución de ingresos previamente facturados, como una devolución, un descuento o una bonificación.
CFDI de nómina: El CFDI de nómina es el comprobante que un patrón emite a cada trabajador por los pagos derivados de la relación laboral: sueldos, prestaciones, retenciones y aportaciones.
Cheque: Un cheque es un título de crédito mediante el cual el titular de una cuenta ordena a su banco pagar una cantidad determinada a un beneficiario.
Cierre contable: El cierre contable es el proceso de revisar, ajustar y dar por concluidos los registros de un periodo para emitir estados financieros definitivos.
CLABE interbancaria: La CLABE es la Clave Bancaria Estandarizada, un número de 18 dígitos que identifica de forma única una cuenta bancaria en México y permite recibir transferencias entre instituciones.
Clasificación de transacciones: La clasificación de transacciones es el proceso de asignar a cada movimiento bancario una categoría que explique qué representa para el negocio.
Comisión bancaria: Una comisión bancaria es el cobro que la institución aplica por prestar un servicio: manejo de cuenta, transferencias, dispersión de nómina, devolución de cheques o consultas de saldo.
Complemento de pago: El complemento de pago es el comprobante fiscal que acredita el cobro de una factura emitida previamente con método de pago en parcialidades o diferido.
Conciliación bancaria: La conciliación bancaria es el proceso de comparar los movimientos del estado de cuenta del banco contra los registros contables de una empresa para confirmar que ambos coinciden.
Constancia de Situación Fiscal: La Constancia de Situación Fiscal es el documento que emite el SAT con los datos de identificación y el régimen de un contribuyente, tal como están registrados ante la autoridad.
Cuentas por cobrar: Las cuentas por cobrar son el dinero que los clientes le deben a una empresa por bienes o servicios ya entregados y facturados pero aún no pagados.
Cuentas por pagar: Las cuentas por pagar son las obligaciones que una empresa tiene con sus proveedores por bienes o servicios ya recibidos y facturados pero aún no liquidados.

D

Declaración anual: La declaración anual es el reporte que los contribuyentes presentan al SAT una vez al año con el resumen de sus ingresos, deducciones e impuestos del ejercicio.
Deducción autorizada: Una deducción autorizada es un gasto que la ley permite restar de los ingresos para determinar la base sobre la que se calcula el impuesto.
DIOT: La DIOT es la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, una declaración mensual en la que se reporta al SAT el IVA correspondiente a las operaciones realizadas con proveedores.
Discrepancia fiscal: La discrepancia fiscal es la situación en que los gastos, depósitos y adquisiciones de una persona física en un ejercicio superan los ingresos que declaró ante el SAT.

E

e.firma: La e.firma es la firma electrónica avanzada que emite el SAT y que identifica a un contribuyente ante la autoridad con la misma validez jurídica que una firma autógrafa.
EBITDA: El EBITDA es la utilidad de una empresa antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización, y se usa como aproximación a la generación de efectivo de la operación.
EFOS y EDOS: Los EFOS son las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas, es decir, contribuyentes que expiden comprobantes por operaciones inexistentes; los EDOS son quienes dedujeron esos comprobantes.
Estado de cuenta: El estado de cuenta es el documento que el banco emite periódicamente con el detalle de todos los movimientos de una cuenta durante un periodo, más los saldos inicial y final.
Estado de resultados: El estado de resultados es el reporte financiero que muestra los ingresos, costos y gastos de una empresa en un periodo, y la utilidad o pérdida resultante.

F

Flujo de efectivo: El flujo de efectivo es el movimiento real de dinero que entra y sale de una empresa durante un periodo, independientemente de cuándo se registraron contablemente esas operaciones.

I

ISR: El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, el gravamen federal que se aplica sobre las ganancias o ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México.
IVA: El IVA es el Impuesto al Valor Agregado, un impuesto indirecto que se traslada al consumidor final y que las empresas cobran, retienen y enteran al SAT.
IVA acreditable: El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado que una empresa pagó en sus compras y gastos, y que puede restar del IVA que cobró en sus ventas.

K

KPI financiero: Un KPI financiero es un indicador cuantitativo que resume un aspecto del desempeño económico de una empresa y permite darle seguimiento en el tiempo.

M

Margen bruto: El margen bruto es la proporción que queda de los ingresos después de restar el costo directo de los bienes o servicios vendidos, antes de gastos de operación.
Materialidad: La materialidad es el conjunto de evidencias que demuestran que una operación amparada por un comprobante fiscal ocurrió realmente y no fue solo documental.
Movimiento bancario: Un movimiento bancario es cada operación individual que afecta el saldo de una cuenta y queda registrada por la institución con fecha, descripción y monto.

O

Opinión de cumplimiento: La opinión de cumplimiento es el documento que emite el SAT indicando si un contribuyente está al corriente en sus obligaciones fiscales.

P

PAC: Un PAC es un Proveedor Autorizado de Certificación, la empresa que el SAT habilita para validar y timbrar comprobantes fiscales digitales en su nombre.
Partida en tránsito: Una partida en tránsito es un movimiento que una de las dos partes —la empresa o el banco— ya registró y la otra todavía no, y que por lo tanto genera una diferencia temporal entre ambos saldos.
Póliza contable: Una póliza contable es el documento que registra una operación en la contabilidad, indicando las cuentas afectadas, los montos y la documentación que la respalda.
PPD: PPD significa Pago en Parcialidades o Diferido, la clave del CFDI que indica que la factura se emitió antes de recibir el dinero o que el cobro llegará dividido en varios pagos.
PUE: PUE significa Pago en Una sola Exhibición, la clave del CFDI que indica que la operación se liquidó por completo al momento de emitir la factura.

R

REP: El REP, o Recibo Electrónico de Pago, es la denominación técnica del complemento de pago: el CFDI que documenta el cobro de una factura previa emitida bajo el esquema PPD.
RESICO: El RESICO, o Régimen Simplificado de Confianza, es un esquema fiscal para contribuyentes con ingresos moderados que calcula el ISR aplicando una tasa reducida sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin deducciones.
Retención: Una retención es el monto que un pagador descuenta de una operación para enterarlo directamente al SAT a cuenta del impuesto que corresponde a quien recibe el pago.
RFC: El RFC es el Registro Federal de Contribuyentes, la clave alfanumérica con la que el SAT identifica de manera única a cada persona física o moral con obligaciones fiscales en México.

S

Saldo final: El saldo final es el monto disponible en una cuenta bancaria al cerrar un periodo, resultado del saldo inicial más los abonos menos los cargos.
Saldo inicial: El saldo inicial es el monto disponible en una cuenta bancaria al comenzar un periodo, y equivale al saldo final del periodo inmediato anterior.
SAT: El SAT es el Servicio de Administración Tributaria, el organismo encargado de recaudar las contribuciones federales en México y de vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
SPEI: El SPEI es el Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios operado por el Banco de México, que permite transferir dinero entre cuentas de distintos bancos en cuestión de segundos.

T

Timbrado: El timbrado es el proceso mediante el cual un comprobante recibe el sello digital del SAT, a través de un proveedor autorizado, y adquiere validez fiscal.

U

UUID (folio fiscal): El UUID, también llamado folio fiscal, es el identificador único de 36 caracteres que el SAT asigna a cada CFDI en el momento de timbrarlo.

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